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2020年度個人所得稅彙算清繳幹貨指南!

发布日期: 2021-03-01       文章来源:       浏览次数: 652次

 

一、稅務總局公告

 2020年度個稅彙算有變化

 

            2月8日稅務總局發布了《關于辦理2020年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》(www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5161493/content.html),2021年3月1日起,個稅彙算清繳要按下面的規定來,弄錯了將影響退稅或補稅!

 

1.年度彙算的內容


     依據稅法規定,2020年度终了后,居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见文末),计算本年度最终应纳税额,再减去2020年度已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。


具體計算公式如下:應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2020年已預繳稅額


依據稅法規定,年度彙算不涉及財産租賃等分類所得,以及納稅人按規定選擇不並入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得


2.重大變化


      新增!纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的,纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的,税务机关可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

 

 

二、如何判斷自己是否需要彙算清繳?

 

1.無需辦理年度彙算的納稅人:


      经国务院批准,依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定,纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:

(一)年度彙算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

(二)年度彙算需補稅金額不超過400元的;

(三)已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。


2.需要辦理年度彙算的納稅人


依據稅法規定,符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:

(一)已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的;

(二)綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。


3.可享受的稅前扣除


下列在2020年度發生的,且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目,納稅人可在年度彙算期間辦理扣除或補充扣除:

(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出;

(二)納稅人符合條件的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人專項附加扣除,以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除;

(三)納稅人符合條件的捐贈支出。

 

簡單來說,凡是涉及退稅或者補稅(除個別豁免情況外),都需要進行彙算清繳。


豁免情況有三種:

1.你放棄退稅,可以不彙算。

2.年收入不超過12萬元,不管需要補多少稅,都不用彙算。

3.補稅不超過400元,不管你收入多少都不用彙算。

 

注:以上指的是居民個人,非居民個人不需要進行彙算清繳。

 

 

三、辦理相關規定


1.辦理時間


年度彙算時間爲2021年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的,可以在離境前辦理年度彙算。


2.辦理方式


納稅人可自主選擇下列辦理方式:

 

(一)自行辦理年度彙算;

 

(二)通過任職受雇單位(含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位,下同。以下簡稱“單位”)代爲辦理。納稅人提出代辦要求的,單位應當代爲辦理,或者培訓、輔導納稅人通過網上稅務局(包括手機個人所得稅APP,下同)完成年度彙算申報和退(補)稅。


由單位代爲辦理的,納稅人應在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認,補充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料,並對所提交信息的真實性、准確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代爲辦理年度彙算的,單位不得代辦。

 

(三)委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人(以下稱“受托人”)辦理,受托人需與納稅人簽訂授權書。單位或受托人爲納稅人辦理年度彙算後,應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發現申報信息存在錯誤的,可以要求單位或受托人辦理更正申報,也可自行辦理更正申報。


3.辦理渠道

 

      为便利纳税人,税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申報表預填服務;不方便通過上述方式辦理的,也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。選擇郵寄申報的,納稅人需將申報表寄送至按本公告(國務院總局公告2021年第2條www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5161493/content.html)第九條確定的主管稅務機關所在省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址。

 

 

 四、如何在個稅APP上完成彙算清繳?

 

下面说一说如果用自然人电子税务局(手机 APP 端)办理年度汇算自行申报(以2020年爲例)

 

首先,下載安裝個人所得稅APP,注冊登錄後,找到並進入綜合所得年度彙算入口。

1.根據自己的實際情況,選擇申報方式:

簡易申報:適合2020年度取得的綜合收入額沒超6萬元,且已預繳稅款,需要申請退稅的員工。(辦理時間:3月1日至5月31日)


標准申報:2020年度综合所得年收入额超过6万元的,需要通过標准申報方式办理年度汇算。(辦理時間:3月1日至6月30日) 注意:居民個人取得境外所得的,需要到辦稅服務廳辦理。

2.具体申报操作流程(標准申報)


由于簡易申報面向人群很窄,且操作很简单,限于篇幅,在此不赘述了。以下是標准申報操作流程:


(1)進入申報界面,選擇【使用已申報數據填寫】,閱讀申報須知點擊“我已閱讀並知曉”。



(2)確認基本信息,選擇申報彙繳地,然後生成和確認申報表信息。


確認個人基礎信息,並選擇彙繳地,點擊“下一步”生成申報表信息。 


系統會歸集你的工資薪金、勞務報酬(保險營銷員、證券經紀人)、特許權使用費所得等年度收入納稅數據,並會填到相應的申報欄次。 


至于沒有自動歸集的其它勞務報酬和稿酬收入,需要在對應列表明細界面,點擊【新增】,選擇【查詢導入】,在查詢結果界面勾選相應收入後進行帶入。



每個收入項目,都有對應的詳情頁,你可以根據自己的實際情況進行核對。



有幾個重要的地方需要注意:


(1)在收入列表界面,每個所得項目,都可以進行【新增】和【修改】。如果你覺得某條收入信息非本人取得,可進行【申訴】、【刪除】。操作後,相應收入均不納入年度彙算。 


注:【申訴】和【刪除】區別在于,【申訴】後,相應記錄將進入稅務系統內部異議申訴環節進行處理;而【刪除】後,相應記錄不進入異議申訴環節。對某條記錄進行申訴或刪除後,可以“撤銷申訴”或“恢複刪除”。



(2)彙算清繳環節裏,全年一次性獎金的計稅方式,可以通過【獎金計稅方式選擇】進行設置和調整。

(3)住房租金和住房貸款利息專項附加扣除不能同時享受,如果系統裏兩項同時存在,需要選擇確認其中一項。

 
(4)如果有商業健康險、稅收遞延養老保險,可以在其他扣除明細列表界面,進行新增和修改。 


(5)如果2020年度有捐贈支出,可以在准予扣除的捐贈額列表界面,進行新增和修改。


3.繳納稅款或申請退稅


(1)若2020年度收入不足 12 万元且有应补税额,或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元,申报提交后无需缴款。 


(2)若存在應補稅額但不符合免于申報,可點擊【立即繳稅】,根據提示完成支付即可。



若暂不缴款可以选择【返回首頁】或【查看申报记录】, 后续可再次进行缴款。 注意:需要在2021年6月30日前完成缴款,逾期会有滞纳金的。 


(3)若存在多繳稅款,可點擊【申請退稅】,選擇銀行卡後提交退稅申請,錢會打進你選擇的銀行卡裏。

如果银行卡不在身边,或者暂时不想退税,可以点击【暂不处理,返回首頁】。后续可再次发起退税申请。

 

提醒: 如果之前沒有綁定銀行卡,需要先添加銀行卡。退稅使用的銀行卡,建議您選擇一類銀行卡,同時還要確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態,賬戶挂失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。


4.更正與作廢

你可通過【查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-【申報詳情】查看已申報情況。若發現申報有誤,可點擊【更正】或【作廢】。